회사 돈벌이의 비밀, 영업수익 vs. 영업외수익

[목차]
1.서론
2.손익계산서, 얼마나 벌었을까?
3.영업수익: 회사의 주력 사업, 본업으로 번 돈
4.영업외수익: 본업 외에 부수적으로 얻는 수익
5.영업수익 vs. 영업외수익: 회사의 핵심 수익원 파악
6.결론

 

컨설턴트의 회계 이야기

 

1. 서론

 

손익계산서는 회사의 경영 성과를 판단하는 중요한 재무 제표로, 한 회계 기간 동안의 수익과 비용, 그리고 이익을 상세히 보여줍니다. 마치 학생의 성적표가 학업 성취도를 나타내듯, 손익계산서는 회사의 경영 성적을 나타내는 핵심 지표입니다. 이를 통해 투자자, 채권자, 경영진 등 다양한 이해관계자들은 회사의 수익성, 성장성, 안정성을 평가하고, 이에 기반한 투자, 대출, 경영 전략 수립 등의 중요한 의사 결정을 내릴 수 있습니다.

 

손익계산서는 수익과 비용의 흐름을 명확하게 구분하여 표시합니다. 이 구조는 회사의 다양한 경영 활동—영업, 투자, 재무 활동—을 반영하며, 각 활동에서 발생하는 수익과 비용을 구체적으로 나누어 보여줍니다. 매출액, 매출원가, 판매비와 관리비 등의 주요 항목을 통해, 회사의 주요 수입원과 경영 활동에 따른 비용의 흐름을 이해할 수 있습니다.

 

손익계산서의 분석은 회사의 재무 건전성을 진단하는 데 중요한 도구로 작용합니다. 이를 통해 수익성, 성장성, 안정성을 종합적으로 평가하며, 이러한 분석 결과는 투자 결정, 대출 심사, 경영 전략 수립 등에 필수적인 정보를 제공합니다. 따라서, 손익계산서의 깊이 있는 이해와 분석은 모든 이해관계자에게 매우 중요합니다.

 

2. 손익계산서, 얼마나 벌었을까?

 

2.1 손익계산서의 구성

 

손익계산서는 기본적으로 수익과 비용의 차이를 통해 이익을 계산하는 구조로 이루어져 있습니다. 회사의 경영 활동은 크게 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동으로 구분되며, 손익계산서는 이러한 활동별 수익과 비용을 명확하게 구분하여 표시합니다.

 

 

주요 구성 항목은 다음과 같습니다.

 

① 매출액: 회사의 주된 영업 활동을 통해 얻은 수익입니다. 제품 판매, 서비스 제공 등을 통해 발생하며, 회사의 주요 수입원을 나타냅니다.

 

② 매출원가: 제품이나 서비스 생산에 직접적으로 사용된 비용입니다. 원재료비, 노무비, 경비 등이 포함되며, 매출액에서 매출원가를 뺀 금액이 매출총이익입니다.

 

③ 판매비와관리비: 제품이나 서비스 판매 및 회사 운영에 사용된 제반 비용입니다. 임차료, 운반비, 광고선전비, 급여, 복리후생비 등이 포함되며, 매출총이익에서 판매비와관리비를 뺀 금액이 영업이익입니다.

 

④ 영업이익: 회사의 주된 영업 활동을 통해 얻은 이익입니다. 회사의 핵심 사업의 수익성을 나타내는 중요한 지표입니다.

 

⑤ 영업외수익: 영업 활동 이외의 활동을 통해 얻은 수익입니다. 이자수익, 배당금수익, 유가증권처분이익, 임대료수익 등이 포함됩니다.

 

⑥ 영업외비용: 영업 활동 이외의 활동에서 발생한 비용입니다. 이자비용, 유가증권처분손실, 외환차손 등이 포함됩니다.

 

⑦ 법인세비용: 회사의 이익에 대해 부과되는 세금입니다.

 

⑧ 당기순이익: 회사가 회계 기간 동안 최종적으로 얻은 순이익입니다. 회사의 경영 성과를 나타내는 가장 중요한 지표입니다.

 

2.2 손익계산서를 활용한 분석

 

손익계산서 분석을 통해 회사의 수익성, 성장성, 안정성을 종합적으로 평가할 수 있습니다.

 

① 수익성 분석: 매출액, 매출총이익, 영업이익, 당기순이익 등을 분석하여 회사의 수익 창출 능력을 평가합니다.

② 성장성 분석: 전년 동기 대비 매출액 증가율, 영업이익 증가율 등을 분석하여 회사의 성장 추세를 파악합니다.

③ 안정성 분석: 영업이익률, 매출원가율, 판매비와관리비율 등을 분석하여 회사의 수익 구조 안정성을 평가합니다.

 

손익계산서 분석은 투자 결정, 대출 심사, 경영 전략 수립 등 다양한 의사 결정에 활용되는 필수적인 과정입니다.

 

3. 영업수익: 회사의 주력 사업, 본업으로 번 돈

 

영업수익은 회사의 주된 사업 활동, 즉 본업으로 벌어들인 수익을 말합니다. 회사가 어떤 사업을 영위하는지에 따라 영업수익의 종류와 비중은 달라집니다. 영업수익은 회사의 핵심 경쟁력을 반영하며, 지속적인 성장을 위한 가장 중요한 수익원입니다. 따라서 투자자들은 회사의 영업수익 규모, 성장 추세, 안정성 등을 꼼꼼하게 분석하여 투자 결정을 내려야 합니다.

 

 

3.1 제조업: 제품 판매로 돈을 번다

 

제조업은 원자재를 가공하여 제품을 생산하고 판매하는 산업입니다. 자동차, 전자제품, 의류, 식품 등 다양한 분야를 포함하며, 제품 판매를 통한 매출액이 주요 수입원입니다.

 

① 매출액: 제조업체의 매출액은 제품 판매 수량과 판매 단가에 따라 결정됩니다. 제품 경쟁력, 브랜드 인지도, 시장 점유율, 판매 전략 등이 매출액에 영향을 미치는 중요한 요소입니다.

 

② 매출원가: 제품 생산에 직접적으로 사용된 비용으로 원재료비, 노무비, 경비 등이 포함됩니다. 원자재 가격 변동, 생산 효율성, 노동 비용 등이 매출원가에 영향을 미치며, 매출원가 관리를 통해 수익성을 높이는 것이 중요합니다.

 

3.2 서비스업: 서비스 제공으로 수익 창출

 

서비스업은 고객에게 서비스를 제공하고 그 대가로 수익을 얻는 산업입니다. 교육, 의료, 금융, 유통, 운송, 여행, 숙박, 외식 등 다양한 분야를 포함하며, 서비스 제공을 통한 용역수익이 주요 수입원입니다.

 

① 용역수익: 서비스업체의 용역수익은 서비스 제공 시간, 서비스 종류, 서비스 품질, 고객 만족도 등에 따라 결정됩니다. 전문성, 서비스 차별화, 고객 관계 관리 등이 용역수익에 영향을 미치는 중요한 요소입니다.

 

② 인건비: 서비스 제공에 직접적으로 투입되는 인력 비용으로 서비스업체의 주요 비용 항목입니다. 인건비 관리, 직원 교육, 서비스 품질 향상 등을 통해 수익성을 높이는 것이 중요합니다.

 

 

3.3 유통업: 상품 판매가 주 수입원

 

유통업은 제조업체에서 생산된 상품을 구매하여 소비자에게 판매하는 산업입니다. 도매업, 소매업, 온라인 유통 등 다양한 형태로 이루어지며, 상품 판매를 통한 매출액이 주요 수입원입니다.

 

① 매출액: 유통업체의 매출액은 상품 판매 수량과 판매 단가, 그리고 상품 회전율에 따라 결정됩니다. 상품 구색, 가격 경쟁력, 판매 채널, 재고 관리 등이 매출액에 영향을 미치는 중요한 요소입니다.

 

② 매입원가: 유통업체가 제조업체로부터 상품을 구입하는 비용입니다. 제품 공급 가격, 구매 협상력, 재고 관리 등이 매입원가에 영향을 미치며, 효율적인 매입 관리를 통해 수익성을 높이는 것이 중요합니다.

 

3.4 금융업: 돈을 굴려 돈을 번다

 

금융업은 자금을 조달하고 운용하는 서비스를 제공하는 산업입니다. 은행, 증권사, 보험회사, 투자회사 등 다양한 금융 기관이 있으며, 이자수익, 수수료수익, 투자 수익 등을 통해 수익을 창출합니다.

 

① 이자수익: 예금, 대출, 채권 투자 등을 통해 얻는 이자 수익입니다. 금리 수준, 대출 규모, 연체율, 투자 포트폴리오 등이 이자수익에 영향을 미칩니다.

 

② 수수료수익: 금융 상품 판매, 자산 관리, 외환 거래 등 금융 서비스 제공을 통해 얻는 수수료 수익입니다. 거래 규모, 서비스 종류, 고객 기반 등이 수수료수익에 영향을 미칩니다.

 

③ 투자수익: 주식, 채권, 부동산 등 다양한 자산에 투자하여 얻는 수익입니다. 투자 전략, 시장 상황, 위험 관리 능력 등이 투자 수익에 영향을 미칩니다.

 

4. 영업외수익: 본업 외에 부수적으로 얻는 수익

 

영업외수익은 회사의 본업과 관련 없는 활동으로 얻은 수익입니다. 일회성으로 발생하는 경우가 많으며, 회사의 지속적인 수익 창출 능력을 나타내는 지표는 아닙니다. 투자자는 영업외수익의 발생 원인과 규모를 파악하여 회사의 재무 상태를 정확하게 평가해야 합니다.

 

 

4.1 투자 활동으로 얻는 수익: 여유 자금을 활용한 부가 수익

 

회사는 영업 활동에서 발생한 여유 자금을 효율적으로 운용하여 추가적인 수익을 창출할 수 있습니다. 주식, 채권, 펀드 등 다양한 금융 상품에 투자하거나, 부동산 임대 사업을 통해 수익을 얻을 수 있습니다. 투자 활동을 통한 수익은 회사의 자산 운용 능력과 재무 전략을 보여주는 지표가 됩니다.

 

① 이자수익: 여유 자금을 은행에 예치하거나 채권에 투자하여 얻는 이자 수익입니다. 안정적인 투자 방식으로, 꾸준한 현금 흐름을 창출하는 데 기여합니다. 금리 수준, 투자 기간, 신용 등급 등이 이자수익에 영향을 미치며, 회사는 투자 위험을 고려하여 안정적인 투자 전략을 수립해야 합니다.

 

② 배당금수익: 다른 회사의 주식을 보유하고 있을 때 받는 배당금입니다. 배당금은 회사의 이익을 주주들에게 분배하는 것으로, 배당 성향이 높은 회사에 투자하면 꾸준한 배당 수익을 기대할 수 있습니다.

 

③ 유가증권처분이익: 주식이나 채권을 매각하여 얻은 이익입니다. 투자한 유가증권의 가치 상승, 시장 상황 변화 등에 따라 발생하며, 회사의 투자 판단 능력과 시장 예측 능력을 보여줍니다.

 

4.2 자산 매각으로 얻는 수익: 불필요한 자산을 매각하여 현금 확보

 

회사는 사업 구조 조정, 경영 효율화, 자금 확보 등을 위해 보유하고 있는 자산을 매각할 수 있습니다. 유형자산(토지, 건물, 기계 등)이나 무형자산(특허권, 상표권 등)을 매각하여 발생하는 이익은 영업외수익으로 분류됩니다.

 

① 유형자산처분이익: 토지, 건물, 기계 등 유형자산을 매각하여 얻은 이익입니다. 사용하지 않는 자산을 매각하여 현금을 확보하고, 자산 운용 효율성을 높일 수 있습니다. 부동산 경기, 자산 가치 변동, 매각 조건 등이 유형자산처분이익에 영향을 미칩니다.

 

② 무형자산처분이익: 특허권, 상표권 등 무형자산을 매각하여 얻은 이익입니다. 기술 개발, 브랜드 가치 등 회사의 무형 자산을 활용하여 수익을 창출할 수 있습니다. 기술 수요, 시장 경쟁, 라이선스 계약 조건 등이 무형자산처분이익에 영향을 미칩니다.

 

4.3 기타 영업외수익: 다양한 활동을 통한 부가 수익

 

영업외수익은 투자 활동이나 자산 매각 외에도 다양한 활동을 통해 발생할 수 있습니다. 회사는 부동산 임대, 외환 거래, 보험 계약 등을 통해 추가적인 수익을 얻을 수 있으며, 정부 보조금, 기부금 등도 영업외수익으로 분류됩니다.

 

① 임대료수익: 부동산이나 기계 등을 임대하고 받는 임대료입니다. 회사가 보유하고 있는 유휴 자산을 활용하여 안정적인 수익을 창출할 수 있습니다. 부동산 임대 시장 상황, 임대 계약 조건, 자산 관리 비용 등이 임대료수익에 영향을 미칩니다.

 

② 외환차익: 외화 자산이나 부채의 환율 변동으로 발생하는 이익입니다. 수출입 거래, 해외 투자 등 외환 거래 과정에서 환율 변동에 따라 이익 또는 손실이 발생할 수 있습니다. 환율 변동 예측, 외환 헤지 전략 등을 통해 외환차익을 관리하고 위험을 줄이는 것이 중요합니다.

 

③ 보험차익: 보험금을 수령하여 얻는 이익입니다. 예상치 못한 사고, 재해 등으로 인해 발생한 손실을 보상받기 위해 보험에 가입하며, 보험금 수령을 통해 손실을 만회할 수 있습니다.

 

④ 잡이익: 위에 해당하지 않는 기타 영업외수익입니다. 정부 보조금, 기부금, 벌금 수입 등 다양한 형태로 발생할 수 있습니다.

 

5. 영업수익 vs. 영업외수익: 회사의 핵심 수익원 파악

 

5.1 영업수익: 회사의 지속 가능한 성장을 위한 핵심

 

영업수익은 회사의 본업에서 발생하는 수익으로, 회사의 지속적인 성장을 위한 가장 중요한 수익원입니다. 영업수익이 꾸준히 증가하는 회사는 핵심 사업 경쟁력이 강하고, 안정적인 수익 창출 능력을 갖추고 있다고 볼 수 있습니다. 투자자들은 회사의 영업수익 규모, 성장 추세, 안정성 등을 꼼꼼하게 분석하여 회사의 미래 수익 창출 가능성을 평가해야 합니다.

 

 

5.2 영업외수익: 일시적인 수익, 지속 가능성은 낮다

 

영업외수익은 일회성으로 발생하는 경우가 많기 때문에, 지속 가능한 수익원이라고 보기는 어렵습니다. 영업외수익에 의존하는 회사는 핵심 사업 경쟁력이 약하고, 미래 성장 가능성이 낮을 수 있습니다. 투자자들은 영업외수익의 발생 원인과 지속 가능성을 면밀히 검토하여 투자 판단에 신중해야 합니다.

 

[예시]

 

A라는 의류 제조 회사의 손익계산서를 살펴보면 다음과 같습니다.

 

매출액: 100억 원 (의류 판매 수익)

이자수익: 1억 원 (여유 자금 예치 이자)

유형자산처분이익: 5억 원 (사용하지 않는 공장 매각 이익)

 

A 회사는 매출액이 전체 수익의 대부분을 차지하므로, 핵심 사업인 의류 제조 및 판매를 통해 안정적인 수익을 창출하고 있다고 판단할 수 있습니다. 반면, 이자수익과 유형자산처분이익은 일회성 수익으로, 회사의 지속적인 수익 창출 능력을 나타내는 지표는 아닙니다. 투자자들은 A 회사의 의류 제조 사업의 경쟁력, 시장 점유율, 성장 가능성 등을 분석하여 투자 여부를 결정해야 합니다.

 

6. 결론

 

손익계산서는 회사의 수익과 비용을 포괄적으로 파악하고, 회사의 경영 성과를 정확히 평가하는 데 필수적인 재무제표입니다. 이 문서를 통해 영업수익과 영업외수익을 구분하여 회사의 핵심 수익원을 파악할 수 있으며, 지속 가능한 성장 가능성을 평가할 수 있습니다. 특히 영업수익의 증가는 회사의 핵심 사업에서 경쟁력이 있고 안정적인 수익을 창출하고 있음을 나타내며, 투자자에게 매우 중요한 정보를 제공합니다.

 

손익계산서의 분석은 또한 회사의 재무 건전성과 효율적인 비용 관리 여부를 확인할 수 있는 기회를 제공합니다. 이를 통해 투자자와 경영진은 회사의 장기적인 성장 전략을 수립하고, 필요한 조정을 통해 더 나은 재무 결정을 내릴 수 있습니다. 따라서, 정확한 손익계산서 분석은 투자 및 경영 전략의 성공을 위해 매우 중요합니다.

 

종합적으로 볼 때, 손익계산서는 회사의 경영 성과를 면밀히 검토하고 평가하는 데 있어 핵심적인 역할을 합니다. 이는 투자자가 현명한 투자 결정을 내리는 데 중요한 정보를 제공하며, 회사 경영진에게는 경영 효율성을 극대화하고 재무 건전성을 유지하는 데 필요한 기준을 제공합니다. 따라서, 모든 경제 주체는 손익계산서를 정확히 이해하고 활용하는 능력을 갖추어야 합니다.